Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính phản ánh chân thực nhất tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Chủ doanh nghiệp muốn nắm bắt rõ nhất tình hình hoạt động kinh doanh của công ty mình thì cần phải đọc kỹ bản báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ sao cho nhanh nhất mà vẫn nắm bắt được thông tin.
Tại sao phải biết cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một loại báo cáo tài chính phản ánh dòng tiền ra và dòng tiền vào của một doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Vì vậy, để nắm bắt rõ nhất tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chủ doanh nghiệp cần biết cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho các nhà quản lý tài chính, cơ quan kiểm toán và giám đốc tài chính thông tin về các khoản tiền mặt của công ty nhằm phục vụ cho việc vận hành, đầu tư và tài trợ. Báo cáo còn đánh giá sự chuyển động của dòng tiền. Hay còn được gọi là ngân sách để xác định các mô hình hoạt động trong doanh nghiệp.
Các phương pháp lập báo cáo
Để có thể đọc được báo cáo lưu chuyển tiền tệ trước hết bạn cần nắm rõ những phương pháp báo cáo lưu chuyển tiền tệ hiện nay.
Phương pháp trực tiếp
Đặc điểm của phương pháp lập báo cáo này là các chỉ tiêu được xác lập theo các dòng tiền vào và dòng tiền ra trong các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Đối với hoạt động kinh doanh
Dòng tiền phát sinh chủ yếu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ và thanh toán các khoản nợ phải trả liên quan đến hoạt động kinh doanh. Các khoản tiền đó bao gồm: tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu khác, tiền chi cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ, trả lương cho người lao động, nộp thuế…
Đối với hoạt động đầu tư
Dòng tiền phát sinh chủ yếu từ việc mua, thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, xây dựng cơ bản, hoạt động cho vay, mua bán công cụ nợ của đơn vị khác, đầu tư vào các đơn vị khác. Các khoản tiền đó bao gồm: tiền thu từ việc thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, thu nợ cho vay, thu hồi các khoản vốn đầu tư vào đơn vị khác và tiền chi trả cho việc mua sắm tài sản cố định, xây dựng cơ bản, chi cho vay, chi đầu tư vào các đơn vị khác.
Đối với hoạt động tài chính
Dòng tiền phát sinh chủ yếu từ các nghiệp vụ nhận vốn, rút vốn từ các chủ sở hữu và các nghiệp vụ đi vay, trả nợ vay. Các khoản tiền này bao gồm tiền thu chủ sở hữu góp vốn, tiền vay nhận được và tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, tiền trả nợ vay.
Phương pháp gián tiếp
Các luồng tiền vào và các luồng tiền ra được tính và xác định trước hết bằng cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế của từng hoạt động. Mục đích của phương pháp gián tiếp là giúp các doanh nghiệp không bị ảnh hưởng của các khoản mục không phải bằng tiền, các thay đổi trong kỳ của hàng tồn kho, các khoản phải thu, phải trả từ hoạt động kinh doanh…
Hướng dẫn cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong doanh nghiệp
Phân tích báo cáo từ hoạt động kinh doanh
Hoạt động kinh doanh bao gồm các khoản như: lợi nhuận, khấu hao, biến động hàng tồn kho, biến động khoản phải thu… Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh được tính bằng tiền thu từ bán hàng hóa, dịch vụ trừ tiền chi từ bán hàng hóa, dịch vụ.
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh phải dương trong hoạt động của doanh nghiệp. Nếu kết quả âm tức là doanh nghiệp không tạo ra tiền và gặp khó khăn trong vấn đề tài chính. Nguyên nhân do doanh nghiệp mới thành lập, đang trong giai đoạn phát triển nên cần tiền đầu tư hoặc do bị lỗ trong hoạt động kinh doanh; do năng lực quản lý hàng tồn kho, chính sách về hàng tồn kho, do chính sách thu hồi khoản phải thu không hiệu quả…
Phân tích từ hoạt động đầu tư
Hoạt động đầu tư sẽ bao gồm các khoản chi cho mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền. Nếu doanh nghiệp đang tiến hành đầu tư vốn lớn, cần xem xét nguồn tiền nào được sử dụng để bù đắp cho các hoạt động đầu tư này.
Phân tích từ hoạt động tài chính
Hoạt động tài chính bao gồm lượng tiền mặt đi ra, vào doanh nghiệp do các hoạt động tài chính như các dòng tiền trả cổ tức, các khoản mua bán chứng khoán. Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện đang thừa hay thiếu tiền. Qua đó đánh giá các chính sách huy động vốn. Nếu tìm thấy trong dòng tiền này có mục chi trả cổ tức, hoặc mua lại thì đây là dấu hiệu tốt, do công ty biết chia sẻ lợi nhuận cho cổ đông.
Hy vọng qua bài viết này bạn đọc đã biết được cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ sao cho nhanh nhất.
